安徽省榮軍康復(fù)醫(yī)院委托財務(wù)審計機構(gòu)對醫(yī)院資產(chǎn)清查審計的公告
發(fā)布時間：2021-01-08 16:31:00閱讀次數(shù)：0次作者：RONGJUN
根據(jù)上級巡查及審計工作要求，安徽省榮軍康復(fù)醫(yī)院擬委托第三方機構(gòu)對單位的約2.3億資產(chǎn)進行全面清查并審計。依據(jù)安徽省財政廳“省直單位定點采購”要求，省榮軍康復(fù)醫(yī)院在省“財務(wù)審計”定點采購中標(biāo)單位中選擇中標(biāo)費率最低的“安徽德強會計師事務(wù)所”作為本次醫(yī)院資產(chǎn)清查審計的受托機構(gòu)。現(xiàn)將該機構(gòu)的工作方案及報價予以公告。附件：安徽德強會計師事務(wù)所《安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院庫存物資、固定資產(chǎn)清查工作方案及報價單》安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院庫存物資、固定資產(chǎn)清查 | |
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| 庫存物資、固定資產(chǎn)清查目標(biāo) | |
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安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院固定資產(chǎn)、庫存物資清查
項目初步服務(wù)方案
很高興能參與貴院組織的固定資產(chǎn)、庫存物資清查項目投標(biāo)活動。為認(rèn)真做好本次清查工作，保證清查質(zhì)量，提高清查效率，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目具體特點，擬制定本項目服務(wù)方案。對安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院庫存物資、固定資產(chǎn)進行清查，完成如下目標(biāo)：（一）做到賬表、賬賬、賬實相符，不重不漏，查清庫存物資、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀和管理情況；（二）對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實物進行核對；本次庫存物資、固定資產(chǎn)清查的對象為安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院。（一）《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（二）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部第36號令）（三）《財政部關(guān)于進一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》（財資〔2015〕90號）（四）《財政部關(guān)于進一步加強和改進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》（財資〔2018〕108號）（七）其他有關(guān)法律規(guī)定、辦法等（一）對庫存物資重點關(guān)注其數(shù)量是否賬實相符、是否在有效期內(nèi)。（二）對安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院固定資產(chǎn)重點關(guān)注房屋建筑物和車輛情況、醫(yī)療設(shè)備。對房屋建筑物重點檢查其位置、產(chǎn)權(quán)情況（有無產(chǎn)權(quán)證）、建筑面積、外觀狀況、實際使用情況、以及是否抵押或存在訴訟；對車輛重點關(guān)注其產(chǎn)權(quán)登記人是否為被審計單位、是否存在車輛外借情況、是否存在應(yīng)報廢或?qū)嶋H已報廢但賬面未進行處理情形；對醫(yī)療設(shè)備重點關(guān)注其醫(yī)療設(shè)備是否能正常使用，是否存在應(yīng)報廢或?qū)嶋H已報廢但賬面未進行處理情形。清查項目組具體實施清查工作，可以分為準(zhǔn)備、實施、報告三個工作階段。（一）準(zhǔn)備階段。主要工作包括：開展清查前調(diào)查、確認(rèn)任務(wù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、收集資料、制定完善清查計劃等。1.開展清查前調(diào)查，學(xué)習(xí)清查相關(guān)政策文件，制定清查工作方案。2.清查項目組在開始實施清查前，應(yīng)當(dāng)對需要承擔(dān)的清查工作任務(wù)、內(nèi)容、范圍、目標(biāo)和要求等進行確認(rèn)，落實委托方對清查的工作任務(wù)和責(zé)任。3.組織人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，了解清查項目的性質(zhì)、內(nèi)容等情況，學(xué)習(xí)和掌握清查工作要求和相關(guān)專業(yè)知識。4.被清查單位在實施現(xiàn)場清查前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)清查工作需要，向項目組提供相關(guān)資料。1.根據(jù)對清查項目的了解，明確清查的重點與內(nèi)容，并通過審查會計資料、查閱與清查范圍有關(guān)的文件、進行現(xiàn)場盤點等程序，取得具有充分證明力的清查證據(jù)，為形成清查報告奠定基礎(chǔ)。2.清查人員在現(xiàn)場清查中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫清查工作記錄，整理編制清查工作底稿。清查工作底稿包括以下內(nèi)容：（1）在清查準(zhǔn)備階段所形成的材料、收集的有關(guān)證據(jù)、清查單位提供的基本情況和清查方案；（2）與清查事項有關(guān)的證明材料及其鑒定意見；（3）清查中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生的原因；（4）判斷清查事項的法律、法規(guī)、政策依據(jù)；（5）清查人員對清查事項的評價、初步結(jié)論和處理意見、建議；（6）在執(zhí)行具體清查工作方案過程中所作的其他有關(guān)記錄。3.清查組根據(jù)取得的清查證據(jù)形成清查結(jié)論，起草清查報告初稿。（三）報告階段。主要工作包括：形成清查報告初稿，并征求委托單位意見，修改報告初稿，形成正式清查報告。為使本次工作能圓滿的完成，我單位計劃安排具有豐富行政事業(yè)單位審計經(jīng)驗的人員組成項目組；根據(jù)清查項目的具體要求和委托單位的實際情況，計劃在三周內(nèi)完成清查工作。（一）清查的質(zhì)量控制主要包括以下內(nèi)容1.與清查單位有利害關(guān)系的人員，不應(yīng)當(dāng)進入清查項目組；2.本次清查應(yīng)當(dāng)取得清查單位關(guān)于保證所提供資料真實性、完整的聲明書，以明確會計責(zé)任和清查責(zé)任；3.清查項目組應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的清查復(fù)核制度；4.清查項目組對于難以把握的專業(yè)難題，可以請專家出具意見書；清查中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)和涉嫌違法問題時，要及時向委托方反映,由委托方依法處理。（二）清查程序上的質(zhì)量控制，主要包括清查計劃質(zhì)量控制、清查項目實施過程質(zhì)量控制、清查結(jié)論和報告質(zhì)量控制三部分。（1）在制定清查計劃前，應(yīng)認(rèn)真考慮風(fēng)險、清查的要求及清查單位的實際情況等，并事先評估清查的風(fēng)險程度；（2）制定清查計劃時，應(yīng)同時明確清查的工作目標(biāo)、工作順序、所分配的清查資源、后續(xù)工作的必要安排等；（3）定期審查清查計劃的執(zhí)行情況，及時對計劃進行修改和補充，保證清查計劃的嚴(yán)肅性和落到實處。（1）加強過程指導(dǎo)與監(jiān)督，對各個崗位的清查人員所從事的工作給予充分的指導(dǎo)和監(jiān)督；（2）合理分配現(xiàn)場清查任務(wù)，并根據(jù)清查任務(wù)明確工作責(zé)任，明確清查人員應(yīng)完成的程序、目標(biāo)及重要性；（3）關(guān)注重大違規(guī)等容易產(chǎn)生清查風(fēng)險的重要事項；（4）重視對清查取證和清查工作底稿編制的控制，及時做好有關(guān)記錄；（5）注重現(xiàn)場審查與復(fù)核工作；（6）對于現(xiàn)場清查中遇到的有關(guān)問題要注意及時溝通。（1）清查項目組應(yīng)以前期有效清查工作為基礎(chǔ)，以合規(guī)證據(jù)為依據(jù)，以有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章為評判標(biāo)準(zhǔn)，及時整理、分析和總結(jié)，得出恰當(dāng)?shù)那宀楹驮u價結(jié)論，形成本次清查報告；（2）重視并切實做好有關(guān)報告的層層復(fù)核工作；（3）經(jīng)與委托方交換意見后，有關(guān)交換意見的報告征求意見稿應(yīng)予以保留，并將委托單位對清查報告的書面意見、清查項目組的書面說明、清查報告修改之處及其他有關(guān)材料進行再次復(fù)核。（一）項目組人員應(yīng)按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求，對被審計單位提供的會計資料和其他相關(guān)資料等進行清查并發(fā)表意見，出具清查審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)如實反映情況，不得出具虛假不實的報告，不得避重就輕、回避問題或者明知有重要事項不予披露。（二）有關(guān)清查進展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的難點等，應(yīng)當(dāng)及時以書面形式報告給安徽榮軍康復(fù)醫(yī)院。（三）項目組人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守被審計單位的機密。除法律另有規(guī)定外，不得將被審計單位提供的資料泄露給第三方。（四）項目組人員應(yīng)自備個人所需的計算機等辦公設(shè)備，不得向?qū)徲嫴閱挝惶岢霾缓侠硪蟆?/span>（五）項目組人員不得在被審計單位報銷任何私人費用。（六）項目組人員不得索要或者接受被單位任何禮品、禮金和各種有價證券等。（七）項目人員不得向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。二、清查費用報價單
很高興參與貴院組織的“庫存物資、固定資產(chǎn)清查”項目的報價活動，我們依據(jù)皖價服[2010]194號文件及具體的項目需求，我所擬對本項目報價如下：
三、事務(wù)所相關(guān)資質(zhì)證書
